В: Какие налоги взимаются при осуществлении операций с ценными бумагами?
О: Доходы инвесторов - физических лиц облагаются налогом по ставке 13%. При этом налог на доходы уплачивается с разницы между выручкой от продажи ценных бумаг и всеми расходами на их приобретение, реализацию и хранение. Размер налога по дивидендам составляет 9%. Налоговый период равен календарному году. Компания Уником Партнер в соответствии с законодательством является налоговым агентом, который рассчитывает и взимает налоги по окончании календарного года и перечисляет их в бюджет.

В: Если по акциям за прошедший год мною получен убыток, а по фьючерсам/опционам прибыль, то будут ли сальдироваться результаты при расчете налогов?
О: К сожалению, при сегодняшнем налоговом законодательстве, результаты между рынком акций и срочным рынком не сальдируются. Поэтому, получив доход по акциям, например 100р. и приобретя убыток, например 100р. по фьючерсам/опционам, Вы вынуждены будете уплатить налог на доход с акций. Такая же картина будет, если результаты были бы на оборот.

В: Я заключил договор присоединения к регламенту брокерского обслуживания. За прошедший год мною был получен доход на рынке ценных бумаг, как происходит процедура удержания налогов и какие документы, сроки отчетности перед налоговой?
О: В данном случае компания является для Вас налоговым агентом. Если Вы являетесь резидентом РФ, то Ваш доход будет облагаться налогом по ставке 13%. Дивиденды, полученные Вами в отчетном периоде, облагаются по ставке 9%. Налоговая база рассчитывается как разница между выручкой от продажи бумаг и суммой всех расходов на покупку ценных бумаг, плюс дивиденды.

Расчёт и списание налогов производит бэк-офис компании. Схема следующая:

1.       При выводе денежных средств компания удерживает налог исходя из полученного дохода на текущий момент, пропорционально общей сумме активов.

2.       В январе года, следующего за отчётным, бэк-офис производит окончательный расчёт налога. Полученный результат сравнивается с суммой налога, который был списан в течение года (если имелись факты вывода денежных средств). В случае если налог был удержан не полностью, происходит дополнительное списание денежных средств. В случае если была удержана лишняя сумма, она возвращается на счёт клиента.

3.       Если по окончании года компания не имеет возможности удержать налог (на счёте не достаточно средств или на все деньги куплены акции), компания уведомляет об этом клиента и передаёт сведения в налоговую. В этом случае клиент самостоятельно уплачивает недостающую сумму.

Для отчётности перед налоговой Вам необходимо предоставить налоговую декларацию на основании справки 2 НДФЛ. Справку для Вас подготавливает бухгалтерия компании (до 15 марта) – получить её можно в клиентском отделе, налоговую декларацию вы заполняете самостоятельно (если возникнут трудности, то мы поможем). Декларацию необходимо предоставить в налоговые органы до 1 апреля года, следующего за отчётным. Налог, который компания не смогла удержать, Вам необходимо уплатить самостоятельно, также до 1 апреля.

В: Я продал акции по договору купли-продажи, в следствие этой сделки мною была получена прибыль. как происходит процедура удержания налогов и какие документы, сроки отчетности перед налоговой?
О: В данном случае инвестиционная компания налог не удерживает. Вам необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить налог до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В: Является ли инвестиционная компания налоговым агентом не только по биржевому брокерскому обслуживанию, но и для доверительного управления тоже?
О: Инвестиционная компания Уником Партнер является налоговым агентом и по доверительному управлению тоже. Порядок удержания и отчетности такой же, как по брокерскому обслуживанию.

В: За прошлый  год мною был получен доход на рынке ценных бумаг, как происходит процедура удержания налога на доходы физ. лиц и какие документы, сроки отчетности перед налоговой?
О:
1. Налоговая база по доходам от операций купли-продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода (налоговый период -  год).
2. Расчет и уплата суммы налога осуществляется налоговым агентом (брокер, доверительный управляющей)  по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.
3. С налогооблагаемой базы (дохода) налоговый агент исчисляет налог по ставке 13 %.
4. При наличии денежных средств на вашем счете налоговый агент удерживает исчисленный налог. Если нет средств на счете, вы можете до 28 января  внести необходимую сумму на счет и налоговый агент удержит исчисленный налог.
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
6. В конце марта вам необходимо получить справку 2НДФЛ у налогового агента.
- Если сумма исчисленного и удержанного налога равны, вы можете не предоставлять налоговую декларацию,  т.к. налог удержал и перечислил в бюджет налоговый агент.
- Если сумма удержанного налога меньше исчисленного, вы обязаны до  30 апреля предоставить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства  и заплатить налог.